Каждый распорядитель финансов хотя бы эпизодически попадал в ситуацию, когда сумма финансовых обязательств превышает сумму доступных денежных средств. Если это положение становится для компании хроническим, это значит, что система управления финансами нуждается в совершенствовании. Если на вашем предприятии действует система финансового планирования и вы абсолютно довольны её эффективностью, вы не найдёте в этой статье ничего для себя интересного. Этот текст адресован руководителям предприятий, распорядителям финансов тех компаний, в которых система управления финансами пока не выстроена. К сожалению, автору постоянно приходится сталкиваться на различных предприятиях с ситуацией хронического дефицита денежных средств. Разумеется, в период экономического кризиса эта проблема обостряется по причине дефицита и высокой стоимости кредитных ресурсов, а также вследствие сокращения рынка сбыта. Однако, нередко выясняется, что проблема ликвидности, говоря языком финансистов, связана не с происками заокеанских монополий, а с элементарным отсутствием средств управления финансами, о которых и пойдёт речь в этой статье.